С Вас — должок! Две недели осталось до истечения срока уплаты имущественных налогов

Если владелец имущества не обнаружил бумажного извещения в почтовом ящике, его нужно искать в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС): с 2016 года налоговики получили право не рассылать бумажные уведомления обычной почтой, а направлять их владельцам личных кабинетов на ее сайте в электронном виде.

В середине прошлой недели ФНС сообщила, что с июня по октябрь направила физлицам более 68 млн налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2017 год, из них 14,3 млн — через личные кабинеты.

Почему так много?

Скорее всего, таким будет самый распространённый вопрос многих сограждан, возникающий после ознакомления с налоговыми уведомлениями.

Размер имущественных налогов рассчитывают сами налоговики. Например, налог на имущество рассчитывается по сложной формуле, которая, помимо прочего, зависит от региона.

Для большинства россиян в этом году этот налог снова вырос, хотя его ставки практически не изменились. Дело в том, что с 2016 года расчёт налога на имущество граждан постепенно переводится на приближенную к рыночной кадастровую стоимость. Прежде он считался исходя из инвентаризационной стоимости объектов (по БТИ), в большинстве случаев существенно более низкой.

Регионы переходят на расчёт налога по-новому постепенно. Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога увеличивается постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год — 0,2, во второй — 0,4, в третий — 0,6, в четвертый — 0,8, и достигнет максимума на пятый год. Например, в Вологодской области и ещё 27 регионах налог на имущество физических лиц за 2017 г. исчисляется исходя из 40% кадастровой стоимости и 60% стоимости объектов по БТИ.

Однако в августе 2018 года было введено важное ограничение: налог на недвижимость не может расти более чем на 10% к прошлогоднему платежу. Так, если сумма налога за 2017 год превышает сумму налога за 2016 год более чем на 10%, налог будет равен прошлогоднему платежу плюс 10%, разъясняла ранее налоговая служба.

Право на льготу

До расчета налога кадастровая стоимость каждой квартиры автоматически уменьшается на стоимость ее 20 кв. м, жилого дома — 50 кв. м, комнаты — 10 кв. м. Кадастровая стоимость единого недвижимого комплекса с жилым помещением уменьшается на 1 млн руб. независимо от числа собственников: если их несколько, 1 млн делится на всех пропорционально долям. Это вычеты.

Как заявила в специальном «налоговом» послании вологжанам заместитель губернатора, начальник департамента финансов Валентина Артамонова, «задача государственной политики — создать благоприятные условия налогообложения граждан — собственников имущества и земли». Тезис спорный, учитывая непрерывное увеличение налоговой нагрузки на бизнес и граждан (к примеру, со следующего года в России начинается эксперимент по налогообложению самозанятых граждан). Тем не менее, некоторые социальные группы имеют право на налоговые льготы.

Лица, имеющие право на специальные льготы по налогу на имущество, например пенсионеры, при наличии нескольких однотипных объектов должны заранее (до 1 ноября) выбрать среди них один для льготы и направить уведомление об этом в налоговую службу.

В этом году изменилась льгота по земельному налогу: если ранее налоговая база уменьшалась на 10 000 руб., то теперь необлагаемой стала величина кадастровой стоимости 6 соток — 600 кв. м участка земли.

При расчете земельного налога налоговые органы в этом году впервые применили вычет для 12,8 млн налогоплательщиков, сообщала ФНС.

Начиная с 2015 года, освобождаются от уплаты налога на имущество и земельного налога дети — инвалиды.

С 1 января 2017 года вычеты по налогу на имущество будут применяться не только в отношении жилого дома и квартиры, но также их частей. По части жилого дома будет предоставлен вычет в размере 20 кв. метров от ее кадастровой стоимости, по части квартиры — 10 кв. метров.

Владельцы гаражей и машино-мест, находящиеся в коммерческих объектах, смогут уплачивать налог по ставке 0,3% (в настоящее время 2%).

Данные изменения имеют обратную силу, поэтому налоговые органы произведут перерасчеты ранее предъявленных плательщикам сумм налогов.

Без права на ошибку

Ошибки в определении кадастровой стоимости приводят иногда к появлению в налоговых извещениях совершенно невероятных цифр.

Так, к примеру, президент саморегулируемой организации оценщиков «Экспертный совет» Алексей Каминский рассказывает о случае из практики, когда человек за половину двухкомнатной квартиры получил квитанцию с суммой налога на 8,5 млн руб. Оказалось, что площадь объекта по ошибке посчитали как площадь многоквартирного дома, где находилось его жилище. Если размер начислений кажется вам завышенным, то сначала всё же придется заплатить налог и только потом добиваться справедливости, констатирует он, иначе на сумму налога будут начисляться пени, как в случае неуплаты. Если вам кажется, что налоговая ошиблась в расчётах, нужно обратиться в инспекцию, стандартный срок ответа — 30 дней, отмечает замруководителя налоговой практики «НАФКО-консультанты» Максим Волобоев.

Нередки случаи завышенной оценки кадастровой стоимости жилья или земли. Случается, что у кадастровых оценщиков не хватает информации о недвижимости. Например, нет данных о годе постройки дома, и его считают, исходя из типичного года постройки домов в этом кадастровом квартале. Вариантов оспорить кадастровую стоимость объекта насколько. Например, физическое лицо может обратиться в комиссию по пересмотру кадастровой стоимости при Росреестре или оспорить ее в суде. «Технические ошибки исправляются довольно быстро, а вот на оспаривание кадастровой стоимости через суд может уйти несколько месяцев», — объясняет Каминский. Ранее пересмотр кадастровой стоимости, если гражданину удавалось доказать её ошибочность, происходил с даты начала разбирательства; с этого года новую стоимость применяют с момента, когда ее впервые установили, рассказывает Волобоев.

«При изменении кадастровой стоимости в результате обжалования или исправления ошибки можно будет пересчитать налог за периоды, когда для его расчета применяли ошибочную (оспоренную) стоимость. Другими словами, можно будет вернуть или зачесть налог и за предыдущие годы. Сейчас можно уменьшить налог, начиная с года, в котором подано заявление об оспаривании», — поясняет Валентина Артамонова.

Достоверность кадастровой стоимости у многих россиян вызывает сомнения: только с января по август 2018 года комиссии при Росреестре рассмотрели 19 594 заявления по 32 260 объектам, указано на сайте службы. Решение в пользу граждан принято по 61% заявлений.

Наказание за опоздание

Самое неприятное во всей этой истории заключается в том, что опоздавших оплатить налог в срок, ждут санкции от ФНС. И весьма жёсткие. За каждый календарный день просрочки начисляется пеня, размер которой определяется как неуплаченная сумма налога, умноженная на одну трехсотую действующей ставки рефинансирования ЦБ, равной ключевой ставке, составляющей сейчас 7,5%. Вот и считайте. В некоторых случаях незадачливому налогоплательщику грозит ещё и штраф. Например, в случае если действия человека помешают ФНС правильно вычислить сумму налога. Если вы не уведомите налоговый орган о наличии машино-места или дачного домика, это, по сути, и есть основание для неправильного расчета. Тогда штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога, если будет доказано, что налог был занижен умышленно, — 40%. Проверить список объектов можно на сайте ФНС в личном кабинете. Кстати, сейчас, приобретая имущество, гражданин должен самостоятельно уведомить об этом налоговиков, напоминает Волобоев.

Неплательщикам ФНС сама направляет требование об уплате недоимки и пеней. В нем же, как правило, указан срок уплаты (стандартный — восемь дней). Штрафы и пени есть и в личном кабинете налогоплательщика. Если сумма задолженности с учетом штрафа и пеней превышает 3000 руб., а налогоплательщик их так и не уплатил, то в течение шести месяцев с момента истечения срока уплаты налоговики могут обратиться в суд с требованием выплатить долг. Если суд это требование удовлетворит, долг будет взыскан принудительно, в том числе деньги могут быть списаны с банковского счета неплательщика. Поэтому юристы настоятельно советуют обращаться в налоговую, если имущество, которое вам принадлежит, по каким-то причинам не отражено в налоговом уведомлении.

На что мы платим?

Обращаясь к жителям региона, заместитель вологодского губернатора Валентина Артамонова апеллирует к их сознательности, напоминая, что налог на имущество физических лиц и земельный налог — основные доходные источники местных бюджетов и направляются на решение насущных задач каждого муниципального образования.

«Именно от полноты поступлений этих налогов во многом зависит благополучие муниципалитета, а значит, и каждого его жителя», — говорит Артамонова. Правда, приводимые ею здесь же цифры, полагаем, несколько противоречат заявленному тезису, поскольку в 2018 году имущественные налоги формируют лишь около 30% доходной базы бюджетов поселений и всего 10% — городских округов. То есть 70% доходной базы бюджетов поселений и аж 90% — городских округов формируются из иных источников, никак не связанных с имущественными платежами граждан.

Поэтому, вероятно, не совсем корректно говорить о том, что плата граждан за имущество является основой доходов муниципальных бюджетов и всерьёз влияют на благополучие муниципалитетов и их жителей. Не очень мотивирует граждан и практически полное отсутствие возможности проконтролировать, на что тратятся собранные с них налоги.

Так что всё большее ужесточение санкций за налоговые неплатежи выглядит явно вынужденной мерой.

Подготовил Сергей Авдеев
СамолётЪ